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财务分析之财务弹性分析的现金比率

再投资现金比率即:经营活动现金净流量/(固定资产+长期证券投资+其他资产+营运资金)。
其中,长期证券投资包括长期债券投资和长期股权投资;营运资金指流动资产减去流动负债。该指标反映企业经营活动现金流量用于重量资产和维持经营的能力,体现了企业的再投资能力。国外学者认为,该指标的理想水平为7%-11%较为合理。
现金满足投资比率(或称现金流量允当比率)
现金满足投资比率即:近5年平均经营活动现金净流量/(近5年平均资本支出+近5年存货平均增加+近5年平均现金股利)
该比率越大,说明企业资金自给率越高,企业发展能力越强。如果现金满足投资比率大于或等于1,表明企业经营活动所形成的现金流量足以应付各项资本性支、存货增加和现金股利的需要,不需要对外筹资;若该比率小于1,说明企业来自经营活动的现金不足以供应目前营运规模和支付现金股利的需要,不足的部分需要靠外部筹资补充。如果一个企业的现金满足投递比率长期小于1,则其理财政策没有可持续性。
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